税務調査の立会い対応と外部の税理士に依頼するメリット

事業内容と経理状況のヒアリング

調査の冒頭では、経営者に対して事業内容や取引状況、経理処理などについて質問が行われます。事業の沿革や主な取引先、現金の管理方法など、事業の実態を把握するために幅広い事項が確認されます。税理士が同席する場合は、正確な事実関係を確認しながら必要に応じて補足説明を行うため、事前に顧問先の事業内容や経理状況を洗い出しておくことが大切です。

帳簿書類と事実関係の照合

ヒアリングとあわせて、帳簿や領収書、請求書などの関連資料と、実際の取引内容・経理処理との整合性が確認されます。売上の計上時期や経費の内容など、個別の取引について問われることも多いため、帳簿書類だけでなく、取引に至った経緯や当時の状況、確認が予想される論点についても事前に整理しておくと、当日の質問に落ち着いて対応できます。

疑義が生じた事項への質疑応答

質問に対しては、推測で回答するのではなく、確認できる事実に基づいて説明することが重要です。税務上の判断が関係する場合には、税理士が論点を整理したうえで説明することで、顧問先の状況や税務上の考え方を正確に伝えやすくなります。

調査官の質問内容を整理して補足説明する

税務調査では、取引の内容や経理処理について、専門的な内容を含む質問を受けることがあります。質問の趣旨がわかりにくい場合には、内容を整理したうえで顧問先に伝え、事実関係を確認しながら回答できるようサポートします。また、顧問先の回答だけでは説明が十分でない場合には、税理士が必要に応じて補足説明を行います。

税務上の論点について専門的な見解を示す

特定の取引に関する税法の解釈や経理処理の妥当性など、専門的な判断が求められる場面があります。特に、税法の解釈について判断が分かれる可能性がある事案では、第三者の税理士に意見を求めることで、依頼元の税理士だけでは気づきにくかった論点を確認できる場合があります。事実関係を確認したうえで税務上の考え方を整理し、必要に応じて専門的な見解を示せます。

担当税理士が対応できない場合の立会いをサポートする

病気や入院などにより、担当税理士が顧問先の税務調査に対応することが難しい場合には、外部の税理士に立会いを依頼する方法があります。特に、ひとり税理士の場合は、自身が対応できなくなった際に顧問先へのサポートが滞るリスクがあります。あらかじめ外部の税理士と連携し、顧問先の事業内容や税務処理の状況など、必要な情報を共有しておくと安心です。

早めに依頼先を確保しておく安心感

税務調査の連絡を受けてから慌てて依頼先を探すのではなく、日頃から相談できる外部の税理士との関係を築いておくことで、実際に調査が入った際にも落ち着いて依頼できます。特にひとり税理士や少人数事務所では、繁忙期や体調不良などで自身の対応が難しくなる場面も想定されるため、あらかじめ依頼先の候補を持っておくことが安心材料になります。

顧問先からの信頼を維持しやすい

税務調査は顧問先にとって不安の大きい場面です。担当税理士だけでは対応が難しい場合でも、外部の税理士と連携できる体制があることを示せれば、顧問先に安心感を与えられます。状況に応じて適切な対応体制を整えられることは、担当税理士自身への信頼を維持することにもつながります。

依頼先を選ぶ際に確認しておきたい視点

外部の税理士に立会いを依頼する際は、税務調査に関する実務経験や、対応可能な分野の専門性を事前に確認しておくことが大切です。国税職員としての勤務経験を持つ税理士など、税務行政や調査実務に関する経験を有する税理士であれば、調査の進め方や実務的な対応について助言を期待できる場合があります。依頼先の実績や得意分野を把握しておくことで、実際に依頼が必要になった際にも安心して任せられます。

アクシアコンサルティングでは、高度な税務判断や緊急の対応が必要な案件に対し、実務支援を実施しております。事務所の運営体制を守るためのサポートをご提供いたします。